Comunicado (13)
La DIAN aclaró las medidas tributarias del Decreto 1474 de 2025, destinadas a recaudar fondos para la emergencia económica. Se aumenta el impuesto al patrimonio y en 15 puntos porcentuales la tarifa de renta a entidades financieras. Se reduce de USD200 a USD50 el umbral de exclusión de IVA para importaciones de bajo valor, nivelando el campo con productores locales. El IVA para bebidas de alto contenido alcohólico sube del 5% al 19%, y se fortalece el impuesto al consumo de licores y tabaco. Las apuestas online ahora pagarán IVA y emitirán facturación electrónica. Se mantiene el impuesto del 1% a la extracción de petróleo y carbón. Adicionalmente, se implementa un régimen de alivio para deudas con la DIAN, con reducción de sanciones e intereses, y un impuesto de normalización del 19% para activos omitidos.
La DIAN enfatizó que el alquiler de zonas comunes en propiedades horizontales, ya sean residenciales, comerciales o mixtas, está sujeto al impuesto sobre las ventas (IVA). Según el artículo 482 del Estatuto Tributario, las exenciones de impuestos no aplican para el IVA. El Consejo de Estado ha establecido que las propiedades horizontales son contribuyentes del IVA al rentar espacios comunes como parqueaderos, piscinas o salones. El IVA se genera únicamente cuando hay un cobro por el uso de estas zonas; si se proporciona de forma gratuita o se incluye en la cuota de administración, no aplica. Durante 2024, la DIAN recolectó datos y reclasificó conjuntos residenciales que debían declarar IVA. Cada propiedad horizontal debe decidir si el uso de estas zonas se cobra a terceros o está incluido en la administración, cumpliendo con las normativas fiscales correspondientes.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) implementó ajustes en el Registro Único Tributario (RUT) para proteger los datos personales de los contribuyentes y evitar la confusión sobre su vigencia. El RUT tiene una vigencia indefinida y solo debe actualizarse en caso de cambios en el lugar de residencia, número telefónico, correo electrónico, actividad económica, responsabilidades u otros atributos del contribuyente. A partir de ahora, el RUT solo mostrará la fecha de generación del documento, eliminando la fecha de expedición para reducir trámites innecesarios. Además, la casilla que contenía la fecha de expedición del documento de identidad estará en blanco para proteger la información sensible. Los trámites del RUT son gratuitos y se pueden realizar a través de los canales de atención de la DIAN. Para más información, se puede visitar el micrositio web de la DIAN.
La DIAN ha establecido los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en 2025. Los grandes contribuyentes deben presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementario del año gravable 2024 y pagar en tres cuotas: primera cuota entre el 11 y 24 de febrero, segunda entre el 9 y 24 de abril, y tercera entre el 11 y 25 de junio. Además, deben liquidar un anticipo en dos cuotas para el año gravable 2025, con pagos entre el 9 y 24 de abril y entre el 11 y 25 de junio. Las personas jurídicas no grandes contribuyentes deben presentar su declaración y pagar en dos cuotas, la primera entre el 12 y 23 de mayo. También hay plazos para la declaración de activos en el exterior y la documentación de precios de transferencia, con fechas específicas en abril, mayo, agosto y septiembre. El incumplimiento puede llevar a la reclasificación en el RUT como contribuyente del Régimen Ordinario.
A través de comunicado oficial la DIAN informó que todos los inconvenientes presentados con algunos inscritos en el Régimen simple de Tributación (RST), a la hora de diligenciar el Formulario 260, han sido solucionados. La entidad invita a los contribuyentes a seguir diligenciando el Formulario 260. Se recomienda que eliminen los temporales de su navegador, refresquen y actualicen el mismo, y se aseguren de pasar y verificar todas las casillas de cada bimestre para que el sistema asuma correctamente los cálculos y validaciones, con ocasión de los cambios efectuado”.
“Esta nueva normatividad incorporará disposiciones para: 1) promover la industria de astilleros con el objetivo de que se convierta en un punto de reparación internacional y atraiga inversión al país, 2) precisar procesos que se adecúen a la realidad logística y operativa de los puertos, 3) permitir que las Sociedades de Comercialización Internacional -SCI- puedan expedir certificados al proveedor a los usuarios industriales de Zona Franca cuando sus productos son 100% nacionales para promover los encadenamientos productivos, 4) permitir que la reimportación en el mismo estado se pueda realizar de acuerdo a la garantía que haya expedido el proveedor sin límite de tiempo, 5) permitir la presentación de documentos digitalizados, 6) amparar el reembarque con la garantía global de los agentes de carga, entre otras”.
A partir del pasado 18 de noviembre la DIAN informó que se ha reestablecido el servicio digital de importaciones SYGA y se levantó la contingencia. Los usuarios aduaneros podrán realizar sus operaciones y trámites ante la entidad, así mismo, quienes tengan obligaciones aduaneras podrán hacerlo a partir de la fecha.
“La DIAN, en el marco de la estrategia para hacer seguimiento al cumplimiento de obligaciones con la facturación electrónica, en la tarde de hoy adelantó el cierre del establecimiento JUMBO, ubicado en el Centro Comercial Santafé de la ciudad de Bogotá, medida que se tomó luego de una visita al contribuyente CENCOSUD, donde se identificó su incumplimiento con la expedición de la factura electrónica”.
DIAN inició visitas en todo el país para hacer seguimiento a la expedición de la factura electrónica
“La DIAN invita a estos contribuyentes, y a todos los que tengan obligaciones pendientes de pago, a ponerse al día. Para este fin, está en plena disposición de entregarles toda la información y dar la orientación necesaria a través de sus canales presenciales (con agendamiento en los puntos de contacto) y no presenciales (con citas para orientación telefónica)”.
La DIAN lanzó el “Premio Fiscal 2023, la factura electrónica me premia”, una estrategia con la que busca que las personas exijan siempre la factura electrónica cada vez que adquieran un bien o servicio. Los premios consisten en bonos que van desde los $100.000 hasta los $10 millones de pesos, que serán sorteados entre quienes hagan compras del 24 de octubre al 23 de noviembre de 2023 y cumplan con el requisito.
